Налоговый вычет
Возврат части уплаченного НДФЛ. Стандартные (дети), социальные (лечение, обучение), имущественные (жильё), инвестиционные (ИИС).
Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база по НДФЛ, или сумма налога, которая возвращается из бюджета. Право на вычет имеют только налоговые резиденты РФ, получающие доход, облагаемый по ставке 13/15%.
5 видов налоговых вычетов:
1. Стандартные (ст. 218 НК РФ): Применяются работодателем ежемесячно при расчёте зарплаты. - На ребёнка: 1400 ₽ (1-й и 2-й), 3000 ₽ (3-й+), 12000 ₽ (ребёнок-инвалид) - Личный (для ветеранов, чернобыльцев): 500 ₽ или 3000 ₽
2. Социальные (ст. 219): Лимит 120 000 ₽/год в сумме (кроме обучения детей и дорогостоящего лечения): - Лечение — медицина, лекарства, ДМС, протезирование. Дорогостоящее лечение — без лимита (полная стоимость) - Обучение — своё, ребёнка (до 50 000 ₽), брата/сестры - Спорт и фитнес (с 2022 г.) — абонементы в спортзал - Пенсионные взносы в НПФ - Благотворительность — до 25% дохода
С 2024 года введён упрощённый порядок через личный кабинет ФНС — заявление автоматически формируется на основе данных, поступивших от организаций.
3. Имущественные (ст. 220): - Покупка жилья: 13% от стоимости, но не более 260 000 ₽ (от 2 млн ₽). Один раз в жизни. - Ипотечные проценты: 13% от уплаченных процентов, не более 390 000 ₽ (от 3 млн ₽). Тоже раз в жизни. - Итого: до 650 000 ₽ на одного человека. Для семьи (если оба работают и платят НДФЛ) — до 1.3 млн ₽.
Продажа имущества — необлагаемый минимум: - Недвижимость: 1 млн ₽ - Иное имущество: 250 тыс ₽
4. Инвестиционные (ст. 219.1): - ИИС-1 (вычет на взнос): 13% от 400 000 ₽ = 52 000 ₽/год - ИИС-2 (старый): освобождение всего дохода - ИИС-3 (с 2024): вычет с дохода до 30 млн ₽ за весь срок ИИС (5-10 лет) - Долгосрочное владение (LDT): освобождение от НДФЛ дохода с акций, держанных более 3 лет (лимит 3 млн ₽/год)
5. Профессиональные (ст. 221): Для ИП, нотариусов, адвокатов, авторов — 20-40% от дохода или фактические расходы.
Как получить вычет:
Способ 1: через работодателя (по уведомлению из ФНС) - Подаёте в ФНС заявление + документы - ФНС за 30 дней выдаёт уведомление - Передаёте работодателю — он перестаёт удерживать НДФЛ с зарплаты до исчерпания лимита - Преимущество: деньги возвращаются «налогом который не удержали», без ожидания
Способ 2: через ФНС онлайн (за прошедшие годы) - Личный кабинет на nalog.gov.ru → раздел «Жизненные ситуации» - Загружаете справку 2-НДФЛ и документы (договоры, чеки, выписки) - ФНС проверяет 3 месяца + 1 месяц на перевод - Деньги возвращаются на банковский счёт - Преимущество: можно получить за 3 прошедших года одной заявкой
Топ-5 ошибок: 1. Терять чеки и договоры — никаких вычетов без подтверждающих документов 2. Не пользоваться лимитом 120 тыс на соц.вычеты — каждый год обнуляется 3. Не подавать на инвестиционный вычет ИИС 4. Забывать про вычет с процентов по ипотеке (390 тыс — тоже немало) 5. Думать, что «вычет» = «получу 2 млн». На самом деле возвращается 13% от 2 млн = 260 тыс
На billycalc — калькулятор налогового вычета показывает максимально доступную сумму к возврату.