НДФЛ
Налог на доходы физических лиц. Базовая ставка 13%, при доходе свыше 5 млн ₽/год — 15% на превышение.
НДФЛ (Налог на доходы физических лиц) — основной налог, который платят граждане России со своих доходов. Введён главой 23 Налогового кодекса РФ.
Налогоплательщики: - Резиденты РФ — лица, находящиеся в РФ не менее 183 дней в году. Платят НДФЛ со ВСЕХ доходов (российских и зарубежных). - Нерезиденты — платят 30% с российских доходов (13% — для определённых категорий вроде высококвалифицированных специалистов).
Прогрессивная шкала (2026): - Доходы до 5 млн ₽/год — 13% - Доходы свыше 5 млн ₽/год — 15% только на сумму превышения
Пример. Зарплата 600 тыс ₽/мес = 7 200 000 ₽/год: - 5 000 000 × 13% = 650 000 ₽ - 2 200 000 × 15% = 330 000 ₽ - Итого НДФЛ = 980 000 ₽
Налоговые агенты. В большинстве случаев НДФЛ удерживает работодатель/брокер/банк — вам приходит уже «чистая» сумма. Самостоятельно декларировать нужно: - Продажу имущества (квартира менее 5 лет, авто менее 3 лет) - Аренду - Доход от иностранных эмитентов - Выигрыши свыше 4 000 ₽
Сроки подачи декларации: - 3-НДФЛ за 2026 год — до 30 апреля 2027 - Уплата налога — до 15 июля 2027 - За пропуск декларации — штраф 5% от суммы за каждый месяц (мин. 1 000 ₽, макс. 30%)
Налоговые вычеты уменьшают налоговую базу:
Стандартные (применяет работодатель): - На ребёнка: 1 400 ₽/мес (1-й, 2-й), 3 000 (3-й+), 12 000 (инвалид) - На себя: 500 ₽/мес (ветераны, чернобыльцы)
Социальные (до 120 тыс ₽/год суммарно): - Лечение, медикаменты — до 120 тыс ₽ (дорогостоящее без лимита) - Обучение своё — до 120 тыс ₽; ребёнка — до 50 тыс ₽ - Спорт, фитнес — до 120 тыс ₽ (введён в 2022) - Пенсионные взносы НПФ - Благотворительность (до 25% дохода)
Имущественные: - Покупка жилья — 13% от 2 млн ₽ = до 260 тыс ₽ - Ипотечные проценты — 13% от 3 млн ₽ = до 390 тыс ₽ - Продажа имущества — 1 млн ₽ для недвижимости / 250 тыс ₽ для прочего
Инвестиционные: - ИИС-1 (вычет на взнос) — 13% от 400 тыс ₽ = 52 тыс ₽ - ИИС-2/3 — освобождение дохода от НДФЛ - Долгосрочное владение ценными бумагами (3+ лет) — освобождение от НДФЛ
Профессиональные — для ИП, нотариусов, авторов произведений.
Как получить вычет: 1. Через работодателя (быстрее — текущим годом) 2. Через ФНС онлайн (nalog.gov.ru) — за прошедший год, срок возврата до 4 месяцев
На billycalc — калькулятор НДФЛ для расчёта с прогрессивной шкалой.