Самозанятый (НПД)
Налоговый режим для физлиц без работников. Ставка 4% с физлиц, 6% с юрлиц. Лимит 2.4 млн ₽/год.
Самозанятость в РФ — это разговорное название специального налогового режима «Налог на профессиональный доход (НПД)», введённого в 2019 году для физических лиц, оказывающих услуги или продающих самостоятельно произведённые товары без наёмных работников.
Кто может стать самозанятым: - Гражданин РФ, имеющий ИНН - Доход не более 2 400 000 ₽/год - Нет наёмных работников - Работа в РФ (на территории субъектов, где введён режим — сейчас 89 регионов)
Что нельзя: - Нанимать работников (можно работать с другими самозанятыми по договорам) - Перепродавать чужие товары (только своё производство или услуги) - Добывать полезные ископаемые - Заниматься нотариальной, адвокатской, оценочной деятельностью - Работать по трудовому договору с тем же работодателем, что и в самозанятости (исключение — если разные виды деятельности и прошло 2 года с увольнения)
Ставки налога: - 4% — если доход от физического лица (клиент-физлицо) - 6% — если от юридического лица или ИП (компания-клиент)
Налоговый вычет — впервые регистрируясь, получаете 10 000 ₽ скидку. Она уменьшает ставку: - 4% → 3% (для физлиц-клиентов) - 6% → 4% (для юрлиц-клиентов) до исчерпания 10 000 ₽.
Регистрация: 1. Через приложение «Мой налог» (iOS/Android) — 5 минут 2. Через личный кабинет на nalog.gov.ru 3. Через Госуслуги 4. Через банк-партнёр (Тинькофф, Сбер, Альфа) — встроено в банковское приложение
Как работать: 1. Получили оплату от клиента (наличные, карта, перевод) 2. В приложении «Мой налог» создаёте чек — указываете сумму и тип клиента 3. Чек автоматически уходит в ФНС 4. К 12-му числу следующего месяца ФНС присылает уведомление о налоге 5. До 25-го числа платите по реквизитам в приложении
Преимущества НПД: - Простота — нет деклараций, отчётности, кассы - Низкая ставка — 4-6% vs 13% НДФЛ - Можно совмещать — работа по трудовому + самозанятость по другому профилю - Идёт в стаж — для пенсии (если добровольно платите взносы в СФР) - Нет минимального налога — нет дохода = нет налога (в отличие от ИП)
Недостатки: - Не начисляется автоматически стаж для пенсии (но можно платить добровольно) - Не идёт в больничный, декретный (соц.выплаты) - Лимит 2.4 млн/год — превысили = принудительно снимают с НПД - Нельзя нанимать — рост бизнеса упирается в потолок - Банк может задавать вопросы при крупных поступлениях
Что выбрать: НПД или ИП на УСН?
| Критерий | НПД | ИП на УСН 6% | |---|---|---| | Лимит дохода | 2.4 млн ₽ | 265 млн ₽ | | Ставка | 4-6% | 6% (от доходов) | | Можно нанимать | Нет | Да | | Кассовый аппарат | Нет | Зависит от вида | | Социальные взносы | Добровольно | Обязательно (~52 тыс ₽/год) | | Отчётность | Нет (чеки в приложении) | Декларация раз в год | | Регистрация | 5 минут | 3 дня + госпошлина |
Когда переходить с НПД на ИП: - Доход приближается к 2.4 млн - Нужно нанимать сотрудника - Хотите работать с крупными корпоративными клиентами (требуют ИП)
На billycalc — калькулятор самозанятого с учётом вычета 10 000 ₽.