НДФЛ 13% vs 15%: где грань 5 млн и как считать

Краткая суть

Налог на доходы физлиц (НДФЛ) в России в 2026 году: - 13% — на годовой доход до 5 млн ₽ - 15% — на сумму, превышающую 5 млн ₽

Это прогрессивная шкала: повышенная ставка применяется только к превышению, а не ко всему доходу. Многие путаются и думают, что при превышении весь доход облагается 15%. Это не так.

Формула

``` Если годовой_доход ≤ 5 000 000 ₽: НДФЛ = годовой_доход × 13%

Если годовой_доход > 5 000 000 ₽: НДФЛ = 5 000 000 × 13% + (доход − 5 000 000) × 15% ```

Пример 1: зарплата 600 000 ₽/мес

Годовой доход: 600 000 × 12 = 7 200 000 ₽

Превышение порога: 7 200 000 − 5 000 000 = 2 200 000 ₽

НДФЛ: - 5 000 000 × 13% = 650 000 ₽ - 2 200 000 × 15% = 330 000 ₽ - Итого: 980 000 ₽ (13.6% от всего дохода)

На руки: 7 200 000 − 980 000 = 6 220 000 ₽ = 518 333 ₽/мес.

Пример 2: зарплата ровно 5 млн в год

Доход 5 000 000 ₽: - 5 000 000 × 13% = 650 000 ₽ - Превышения нет - Итого: 650 000 ₽

На руки: 4 350 000 ₽ = 362 500 ₽/мес.

Пример 3: продажа квартиры за 12 млн ₽

Купили квартиру 5 лет назад за 7 млн. Продаём за 12 млн. Срок владения меньше 5 лет — налог обязателен.

Прибыль: 12 000 000 − 7 000 000 = 5 000 000 ₽

Можно применить имущественный вычет: - Вычет 1 млн ₽: налогооблагаемая база = 5 000 000 − 1 000 000 = 4 000 000 ₽

Доход 4 млн ₽ от продажи + 2 млн зарплаты за тот же год = 6 млн общий доход. Из них 1 млн превышает порог.

НДФЛ: - 5 000 000 × 13% = 650 000 ₽ - 1 000 000 × 15% = 150 000 ₽ - Итого: 800 000 ₽

Если бы прогрессивная шкала не действовала (по старым правилам — 13% со всего): - 6 000 000 × 13% = 780 000 ₽

Разница: 20 000 ₽ в пользу прогрессивки.

Пример 4: дивиденды

Для резидентов РФ дивиденды облагаются по той же прогрессивной шкале: 13/15%.

Получили дивидендов 8 млн ₽ + зарплата 2 млн ₽ = 10 млн общий доход.

НДФЛ: - 5 000 000 × 13% = 650 000 ₽ - 5 000 000 × 15% = 750 000 ₽ - Итого: 1 400 000 ₽

Брокер автоматически удержит налог с дивидендов по ставке 13% (он не знает о вашей полной картине доходов). По итогам года вы доплатите разницу в декларации, либо ФНС посчитает сама.

Что облагается НДФЛ

Обычные доходы: зарплата, вознаграждения по ГПХ, доход от аренды, выигрыши, продажа имущества.

Инвестиционные доходы: проценты по вкладам сверх необлагаемого минимума, дивиденды, прибыль от продажи акций/облигаций, купоны (с 2021).

Что НЕ облагается: - Государственные пособия (по безработице, по уходу, маткапитал) - Пенсии - Стипендии (обычно) - Алименты - Подарки от родственников (с 2026)

Налоговые вычеты

Стандартные (на детей) — уменьшают базу до расчёта налога: - 1 ребёнок: 1 400 ₽/мес = 16 800 ₽/год (НДФЛ-возврат ~2 184 ₽) - 2-й: + 1 400 ₽/мес - 3-й и далее: + 3 000 ₽/мес - Ребёнок-инвалид: + 12 000 ₽/мес

Социальные (до 120 тыс ₽/год суммарно): - Лечение и лекарства - Обучение (50 тыс на ребёнка, 120 тыс на себя) - Спорт и фитнес - Пенсионные взносы НПФ - Благотворительность

Имущественные: - Покупка жилья: 13% от 2 млн ₽ = до 260 тыс ₽ (один раз в жизни) - Ипотечные проценты: 13% от 3 млн ₽ = до 390 тыс ₽ - Продажа имущества: вычет 1 млн ₽ (недвижимость) / 250 тыс ₽ (прочее)

Инвестиционные: - ИИС-3: вычет с дохода до 30 млн ₽ за весь срок счёта - Долгосрочное владение (LDT): 3+ года → освобождение прибыли до 3 млн ₽/год

Кто платит НДФЛ — налоговый агент или вы сами

Налоговый агент (работодатель/банк/брокер) автоматически удерживает НДФЛ перед выплатой. Вам приходит уже «чистая» сумма.

Самостоятельно нужно декларировать: - Продажу имущества с владением менее 3-5 лет - Доход от аренды - Доход от иностранных эмитентов (через зарубежных брокеров) - Выигрыши свыше 4 000 ₽ - Доходы по самозанятости + другой работе (если не по НПД)

Сроки

• Декларация 3-НДФЛ за 2026 год — до 30 апреля 2027
• Уплата налога — до 15 июля 2027

Штрафы: - За пропуск декларации — 5% от суммы за каждый месяц (мин. 1 000 ₽, макс. 30%) - За пропуск уплаты — пени 1/300 ключевой ставки за каждый день

Прогноз изменений

ФНС обсуждает дальнейшее усложнение шкалы. Возможный сценарий с 2026-2027:

Это пока обсуждается — следите за официальными источниками. На момент мая 2026 действует двухуровневая шкала 13/15%.

Кто резидент

Резидент РФ — лицо, находящееся на территории России 183+ дней в течение 12 идущих подряд месяцев.

Для резидентов — прогрессивная шкала 13/15%.

Для нерезидентов: - 30% — общая ставка с зарплат и большинства доходов - 15% — с дивидендов российских эмитентов - Некоторые льготы для высококвалифицированных специалистов (HQS), переехавших в РФ

Итог

Прогрессивная шкала 13/15% затрагивает в основном высокооплачиваемых специалистов (от 420 тыс ₽/мес и выше) и инвесторов с крупным капиталом.

Для большинства россиян ничего не изменилось — ставка остаётся 13%.

Используйте калькулятор НДФЛ чтобы понять свою реальную нагрузку и спланировать налоговые вычеты.