Как считать налог на самозанятость в 2026 году

Что такое самозанятость

Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный налоговый режим, который ввели в России в 2019 году. К 2026 году он действует во всех 89 субъектах РФ и стал самым популярным выбором для фрилансеров, репетиторов, мастеров услуг, дизайнеров и микропредпринимателей без сотрудников.

Главное преимущество — низкая ставка (4-6% против 13% НДФЛ) и отсутствие отчётности. Не нужно вести декларации, КУДиР, отчитываться по страховым взносам. Всё, что требуется — выставлять чеки через приложение «Мой налог» после каждой оплаты.

Кто может стать самозанятым в 2026

Требования простые: - Гражданин РФ (или ЕАЭС) с ИНН - Доход не более 2 400 000 ₽/год - Нет наёмных работников - Работа в РФ (можно дистанционно из-за границы при условии что заказчики в РФ)

Запрещено заниматься: - Перепродажей чужих товаров (только свои изделия или услуги) - Подакцизными товарами (алкоголь, табак, ГСМ) - Добычей полезных ископаемых - Нотариальной, адвокатской, оценочной деятельностью - Работой по трудовому договору с тем же работодателем (если меньше 2 лет с увольнения)

Ставки в 2026 году

Налоговый вычет 10 000 ₽ — при первой регистрации даётся скидка, которая уменьшает ставку: - 4% → 3% (для физлиц-клиентов) - 6% → 4% (для юрлиц-клиентов)

до исчерпания 10 000 ₽. Затем — стандартные 4/6%.

Пример расчёта

Допустим, репетитор в Москве заработал в марте 2026: - 80 000 ₽ от 12 учеников-физлиц (по 5000-8000 за месяц занятий) - 40 000 ₽ от языковой школы по договору-оферте (юрлицо)

С вычетом 10 000 ₽ (новый самозанятый): - 80 000 × 3% = 2 400 ₽ (физлица, со скидкой) - 40 000 × 4% = 1 600 ₽ (юрлицо, со скидкой) - Итого налог = 4 000 ₽

После исчерпания вычета — те же 4% и 6%: - 80 000 × 4% = 3 200 ₽ - 40 000 × 6% = 2 400 ₽ - Итого = 5 600 ₽

Налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог». К 12-му числу следующего месяца ФНС присылает уведомление с суммой к уплате до 25-го.

Как зарегистрироваться

Способы (выбирайте любой — все равноценны):

1. Приложение «Мой налог» (iOS / Android) — самый быстрый, 5 минут
2. Личный кабинет на nalog.gov.ru — через браузер
3. Госуслуги — для авторизованных
4. Банк-партнёр (Тинькофф, Сбер, Альфа, ВТБ) — встроено в банковское приложение

После регистрации никаких документов на руки не выдают — статус самозанятого виден в личном кабинете ФНС.

Как правильно работать

После каждой оплаты — формируем чек:

1. В приложении «Мой налог» → «Новая продажа»
2. Указываем сумму, тип клиента (физ/юр), краткое описание услуги
3. Чек отправляется заказчику (по email или СМС) и в ФНС
4. До 12-го числа следующего месяца ФНС считает налог
5. Платим в приложении до 25-го (привязав карту или через СБП)

Важно: чек нужно формировать в течение 9 календарных дней после получения оплаты. Если просрочили — штраф 20% от суммы непоказанного дохода (по 122 НК РФ).

Подводные камни

1. Лимит 2.4 млн в год. Превысили — снимают с НПД и заставляют платить НДФЛ 13% задним числом с момента превышения.

1. Нельзя нанимать. Если бизнес растёт и нужен помощник — придётся переходить на ИП на УСН.

1. Нет автоматического стажа для пенсии. Но можно платить добровольные взносы в СФР — тогда год идёт в стаж и формируются ИПК-баллы. Сейчас фикс-взнос ~52 000 ₽/год.

1. Банк может задавать вопросы при крупных регулярных поступлениях, особенно если работа выглядит как трудовая (один заказчик, регулярные равные суммы). Закон запрещает прикрывать самозанятостью трудовые отношения.

1. «Заморозка дохода». Если 2-3 месяца нет дохода — ничего не платите. В отличие от ИП, где даже при нулевом доходе нужно платить страховые ~52 тыс ₽/год.

Что выбрать: НПД, ИП на УСН или ИП на патенте?

Когда НПД выгодно: - Доход 0 — 2 млн в год - Работаете один - Услуги или собственное производство - Хотите минимум бумаг

Когда стоит уйти на ИП: - Доход приближается к 2.4 млн - Нужно нанять помощника - Работа с крупными корпоративными клиентами (требуют ИП) - Нужен ОКВЭД с госзакупками

Итог

Самозанятость — идеальный режим для старта микробизнеса. Простой, дешёвый, без бюрократии. Главное — следить за лимитом 2.4 млн и выставлять чеки в течение 9 дней.

Чтобы посчитать ваш налог под конкретные цифры — используйте калькулятор ниже. Он учитывает вычет 10 000 ₽ и разные типы клиентов.